Важливий вибір, який стоїть перед кожним підприємцем перед початком оформлення ФОП, це правильно обрати групу та систему оподаткування. Таким чином можна мінімізувати проблеми з податковою та ефективно побудувати бізнес. Зараз ми більш детально розглянемо кожну групу ФОП та систему оподаткування, які системи вам можуть більше підійти.
Основи оподаткування для ФОП: вибір системи
Для початку варто обрати систему оподаткування. Наразі держава має дві такі системи: загальну та спрощену. Більш детально розглянемо кожну з них:
- Загальна система оподаткування. Система, яка включає в себе декілька сплат: податок на доходи фіз осіб —18%, єдиний соціальний внесок — 22% та військовий збір — 5%. Сплачується податок тільки з чистого доходу. Також до користувачів цією системою може бути додано ПДВ, якщо дохід перевищує 1 млн грн на рік.
- Спрощена система оподаткування. На цій системі підприємці мають право не сплачувати ПДВ, тільки якщо самі захочуть зареєструватися на дану сплату. Сплачують виключно фіксовану ставку та ЄСВ. Це простіше у веденні та більш розповсюджено для малого бізнесу.
Основні відмінності між системами оподаткування:
- Загальна система потребує детального обліку та складної звітності.
- Спрощена ж, має тільки фіксовану ставку та зручніша для користування.
Групи ФОП: деталі
Перша група ФОП
Перша група чудово підійде для людей, які надають послуги. Наприклад, ринкові продавці, фотографи, перукарі, майстри манікюру.
Умови:
- Діяльність: послуги громадянам або роздрібна торгівля.
- Наймані працівники відсутні.
- Ліміт доходу на рік: 1,1 млн на рік.
Які податки сплачуються: єдиний податок та ЄСВ від мінімальної зарплати.
Друга група ФОП
Друга форма підійде для підприємців, які хочуть працювати з юридичними особами та наймати працівників. Зазвичай використовується для реалізації товару тощо.
Основні умови:
- Тип діяльності: виробництво, торгівля, надання послуг населенню та юридичним особам.
- Кількість найманих працівників: до 10 осіб.
- Річний ліміт доходу: 5,9 млн грн.
Податок: ставка єдиного податку 20% та ЄСВ 22% від мінімальної зарплати.
Така група має переваги над іншими завдяки високому ліміту доходів та можливістю наймати працівників. Але недолік в тому, що незалежно від заробітку потрібно платити ставку податку.
Третя група ФОП
Ця група зазвичай найвідоміша для підприємців, які ведуть бізнес та хотять розширення. Саме цей формат дозволяє співпрацювати з різними юридичними особами та іноземними компаніями.
Основні умови:
- Будь-яка діяльність, яка не заборонена законодавством.
- Необмежена кількість найманих працівників.
- 8,2 млн грн ліміт доходу.
Оплачує підприємець 5% єдиного податку без ПДВ, з ПДВ — 3%, також ЄСВ 22% від мінімальної зарплати.
Четверта група ФОП
Четверта група призначена для сільськогосподарських підприємців, у яких площа землі не менше 0.5 гектарів та не більше 20 гектарів. Підходить для людей, які займаються агробізнесом.
Діяльність виключно сільськогосподарська, наприклад розведення тварин. Найманих працівників мати заборонено. Ліміти доходів необмежені.
Податок тільки один: єдиний від 0,09% до 1,8% від нормативної грошової оцінки землі.
Як вибрати найбільш вигідну групу для ФОП
Для розуміння яку групу варто обрати потрібно знати чинники, які для вас важливі. Якщо дохід великий передбачається та хочете наймати працівників то варто замислитись над 2 або 3 групою ФОП. Якщо самостійно будете надавати послуги, то тоді першу. Четверту групу варто тільки обирати у випадку якщо займаєтесь сільськогосподарською діяльністю. Тому для старту власної справи варто проконсультуватися з людьми, які вже мають досвід у створенні бізнесів в Україні.
